ページ管理 tag:www.taxinspection.net,2010-06-24://3 2012-02-06T03:34:51Z Movable Type Pro 5.02 執筆実績 - ページ管理 tag:www.taxinspection.net,2012://3.64 2012-02-06T02:29:05Z 2012-02-06T03:34:51Z taxinspection 執筆実績
ここでは、税務調査ネットを運営する加地税理士事務所の
執筆実績をご紹介します。

ネット販売　バックナンバー


ネット販売は、「ネット時代のダイレクトマーケター」に贈る国内唯一の実用専門誌です。

詳しい執筆実績は以下をご確認下さい。

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雑誌名

内容
ネット販売３月号 ネット販売業者における税務調査の現状
⇒詳しくはこちら
ネット販売４月号 ネット販売業者における税務調査対策
⇒詳しくはこちら
ネット販売５月号 ネット販売業者における税務調査対策 その２
⇒詳しくはこちら
ネット販売６月号 消費税の節税方法
⇒詳しくはこちら
ネット販売７月号 税金を安くする方法と会社設立
⇒詳しくはこちら
ネット販売８月号 通信販売小売業免許の申請について
⇒詳しくはこちら


]]> 実績紹介 - ページ管理 tag:www.taxinspection.net,2011://3.63 2011-10-16T03:34:25Z 2012-01-16T09:10:12Z taxinspection 税務調査実績

 

年間様々な税務調査のお手伝いをさせていただいております。

ここでは、当事務所でお手伝いさせて頂いた税務調査の実績を記載させていただきます。

2011年実績

 

  エリア 業種 法人or個人
1月  兵庫  建設 個人 
1月  兵庫  建設 個人 
1月  兵庫  建設 個人
1月  兵庫  建設 個人 
1月  兵庫  建設 個人
2月  大阪  教育 個人
4月   大阪  サービス 法人
5月  大阪  建設 法人
6月  京都  サービス 個人
7月  兵庫  建設 法人
8月  大阪  建設 個人
8月  兵庫  建設 個人
8月  大阪  小売 個人
9月  大阪  サービス 法人
9月  大阪  製造 法人
11月  大阪  建設 個人
11月  兵庫  建設 個人
11月  大阪  建設 個人
11月  京都  建設 個人
11月  京都  医療 個人
11月  大阪  製造 個人

2010年実績

 

  エリア 業種 法人or個人
1月  大阪  製造 個人 
1月  大阪  歯科 個人 
2月  京都  製造 法人
2月  兵庫  サービス 個人 
3月  京都  建築 法人
3月  大阪  製造 法人
4月   大阪  建築 個人
5月  大阪  不動産賃借 個人
6月  大阪  歯科 個人
6月  大阪  小売 法人
7月  大阪  建築 個人
7月  京都  サービス 法人
7月  京都  製造 法人
8月  大阪  ネット販売 個人
8月  京都  建築 法人
9月  兵庫  建設 個人
11月  奈良  サービス 個人

]]> 税務調査事例 - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.57 2011-06-02T11:22:12Z 2011-10-16T03:34:09Z taxinspection 税務調査事例
今までに当事務所で取り扱った事例をご紹介いたします。

・消費税の事案
・無申告の事案
・法人税の事案

消費税の事案

大阪府

税務調査が入られており、自分では対処できず、当事務所に相談がありました。
 
この事案は、消費税の問題で人件費と外注費の判断がポイントになりました。
この企業では、人件費を外注費として、計上していました。
 
それについては、税務署は外注費を人件費に変更するように求めてきました。
 
当事務所の対応としては、従業員一人ずつ外注費か人件費かという選別を行ないました。

外注費として認められるよう務め、結果、大多数の従業員について外注費として認定されました。
そのため、小額の修正で済み、企業にも喜ばれ、その後、税務についての顧問契約を締結しました。

無申告の事案

大阪府

２００７年から３年間無申告であったため、税務調査が入りました。
 
最近、ネット販売業の無申告が多いということもあり、当事務所のホームページからお問合せを頂きました。

法人税の事案

京都府

決算期末までに収益の確定時期についての問題で税務調査に入られました。

企業から当事務所に問合せを頂きました。
 
税務署からは、実際に売上を上げているのに計上漏れがあるという指摘を受けましたが、その業務は顧客に引き渡していないという事実を伝え、その証拠を挙げました。
 
結果、追徴課税については、小額の修正で終わりました。
 
企業にも喜ばれ、その後、税務についての顧問契約を締結しました。
 
売上規模としては順調に推移していることもあり、法人設立についても検討をされています。
 
この事案については、現在も継続して対応しております。
]]> 当事務所の対応 - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.56 2011-06-02T09:42:38Z 2011-06-02T11:18:42Z taxinspection 当事務所の対応  当事務所の対応について、以下の３つをご覧下さい。

新設丁寧の無料相談

専門家に相談すると費用がかかってしまうと思われている経営者も多いかと思います。
ただ、当事務所では、多くの経営者の助けになりたいと思い、無料相談会を実施しております。

税務調査についての基礎的な質問から、税務調査が入った場合の対応の流れまで、詳細にご説明・ご提案をさせていただいております。


料金の見える化

経営者様から、士業は、どのくらいのサポート料金なのかがわからないため、不安で、依頼しにくいという声が上がっているようです。
我々は、士業を先生業ではなく、ひとつのサービス業として捉えているため、しっかりした料金の見える化も実施しております。


税務調査特化の専門性

当事務所は、税務調査に特化した税理士が在籍しています。
そのため、どのような業種の税務調査にも対応できるノウハウを有しています。
 
あまり一般では知られていない税務調査の対応方法など税務調査に関しては、税務調査の専門家が対応させていただきます。
]]> ご相談のながれ - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.55 2011-05-29T09:22:55Z 2011-05-31T23:14:52Z taxinspection ご相談の流れ
税務調査ネットを運営する加地事務所では、税務署への対応にお困りの方を全力でサポートさせて頂きます。
 
 

１．お問い合わせ

まずはお気軽にご連絡ください。
親切丁寧に対応させていただきます。
相談受付の際に必要事項の決定を提案させて頂きます。
お電話番号はこちら→0120-14-4059
メールの場合はこちらのフォームをご利用ください。
 
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２．ヒアリング・ご相談

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当事務所は、お客様の不安ををしっかりサポートできるように、解決策の提案に向けてヒアリングをさせて頂きます。
事務所にて詳しい事情をお伺いしながら、税務調査当日までの動きや、当日の対応など、お話させていただきます。
 

３．税務調査当日

税務調査当日はもちろん、加地税理士事務所でしっかりとサポートさせて頂きます。
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ご安心下さい


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我々が全力でサポートいたします。  
]]> 税理士紹介 - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.54 2011-05-29T08:17:46Z 2011-05-31T23:14:40Z taxinspection スタッフ紹介

 

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当事務所のスタッフたちです。
このメンバーで、税務調査をはじめ様々な案件に取り掛からせていただいております。

 

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所長　　加地　宏行 

略歴
昭和３７年 京都市生まれ
昭和６１年 税務署、国税局、国税庁に勤務
平成１６年 税理士登録
平成２０年 大阪商業大学　非常勤講師　就任

所属
近畿税理士会　東支部（登録番号：100603）
大阪商業大学　非常勤講師
日本税法学会　会員
日本ファイナンシャル・プランナーズ協会（ライセンスNO. 39103768）
ライフ・コンサルタント認定（生命保険協会）


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井上　学
趣味　：　散歩、睡眠
好きな食べ物　：　お寿司、グラタン
モットー　：　前向き





 

相良　章仁
趣味　：　飲み歩き、子供と遊ぶ
好きな食べ物　：　 鮎、お刺身、鯛のあら煮
モットー　：　 笑顔、感謝、一歩ずつ前進




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比留川　憲正
趣味　：　バスケットボール、園芸、アクアリウム
好きな食べ物　：　もんじゃ焼、焼鳥
モットー　：　　挑戦、お客様目線




 

原　稔明
趣味　：　海外旅行
好きな食べ物　：　天麩羅
モットー　：　諦めない





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濵中　保光
趣味　：　野球・ラグビー
好きな食べ物　：　チキン
モットー　：　成せば成る




 

太田　優
趣味　：　スポーツ観戦・買い物
好きな食べ物　：　和食
モットー　：　明るく元気に和やかに





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我々全力で皆様のサポートをさせていただきます。
どうぞ、宜しくお願いいたします。		  

]]> 事務所紹介 - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.53 2011-05-29T08:17:41Z 2011-06-01T01:35:34Z taxinspection 事務所紹介
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所長挨拶

代表挨拶0001.png
こんにちは。

KAJIグループの代表の加地宏行です。

税理士及び行政書士事務所を運営しています。

当事務所では、元国税調査官で国税出身の税理士という特性を生かし、お客様満足度の向上に向け努力しています。

また、グループのキャッチコピーに「私たちが続けること、それはチャレンジ」を採用し、何事にも取組めるようにフットワークを軽くしております。

今後ともよろしくお願いします。 


概要

郵便番号 〒540-0012
住所 大阪市中央区谷町4-5-9
大阪屋　谷町アークビル1102号［→アクセス］
電話番号 06-6966-8877
FAX番号 06-6966-1450
E-Mail お問い合わせフォームへ


 

事務所の様子

案内２00020003.png                                     

     案内４00010002.png        		         案内３00010001.png
  
]]> 税務調査Ｑ＆Ａ - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.52 2011-05-29T08:17:33Z 2011-05-30T20:20:10Z taxinspection 税務調査Ｑ＆Ａ

査察とは

悪質な脱税などを摘発する為、国税局が裁判所の令状を持って調査をするケースで、当然拒否権はありません。
内部告発や密告などで事前調査が始まりに、証拠などに対する事前準備が相当進められた後に査察が入ります。

会社、社長自宅、取引会社、会計事務所、色々なところで同時に調査が入ります。
 
このケースにおいては追徴税額次第で「刑事事件」に発展する為、残念ながら交渉の余地はありません。
警察の取り調べと一緒で、虚偽の証言は罰せられます。そもそも多額の脱税行為を行っている会社は、税理士に虚偽の決算資料を提出している場合など、顧問税理士ですら脱税の手口を知らないケースが多いので対処が出来ないことが多いです。
 
 

現況調査とは

強制調査ではないが抜打ちで行われる半強制的なもの。
タレこみなどによって事前に情報をつかみ、悪質だと判断されると予告なしに行われる。
 
ロッカーや、事務机、金庫、ゴミ箱まで調べられるケースもあります。
 
 

反面調査とは

調査対象の取引先、取引銀行を調査するもの。申告書の不審点や不明点を明らかにし、証拠として裏付けを取るために行われる。
 
　・　よくある反面調査は以下の通り
　・　仕入計上業者への反面 
　・　在庫管理を外部業者に委託している場合その業者への反面
　・　外注費計上業者への反面 
　・　売上先に対して売上計上漏れの反面 
　・　架空人件費があるかどうかの反面 
　・　家賃を支払っている貸主や現地調査の反面 
　・　ゴルフ会員権、有価証券の売却の場合の相手側の存在 
　・　高級車の販売の譲渡先の反面
 
 

銀行調査とは

金融機関への反面調査は、調査官が「金融機関の預金等の調査証」を提示して行いますが、この調査証があれば必ずしも実行できるとは限りません。
反面調査の必要性、目的が明確になっていることが調査官にも求められます。
 
 

いわゆるお土産は必要か

お土産とは、早く調査を終わらせるためにわざと会社の申告の誤りを見つけやすいようにしておくことです。
調査官にノルマがあって、それを達成しないと厳しくなるという意見もありますが、逆に見え透いたものだとさらに疑いがかかる場合もありますし、そもそもきちんと申告をしていればそのような必要はないと考えます。
 
 

税務調査のリハーサル

税務調査ではどんな質問が出されるか、予想される指摘事項は何かなど事前に社内で検討しておくことが必要です。
税務調査の流れなどを税理士にレクチャーしてもらい対応する担当者はポイントをつかんでおくべきです。
 
 
 
 
 
 
 
]]> 役員給与 - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.50 2011-05-29T08:14:08Z 2011-05-30T20:20:35Z taxinspection 役員給与

【税務署が見てくるポイント】


役員給与は事前の支払でしっかり対策！

 

【対策】

法人形態をとっている企業においては、役員給与が税金の計算上、控除できる損金になるパターンが２つに限定されています。

以下に２つのパターンを見ていきます。

 

（１）定期同額役員給与

これは、従来の役員報酬の損金するための条件を明確化・厳格化したものです。
役員給与の支給については、以下の手続きを踏んで行うことになります。
 
●株主総会で役員給与の支給総額の決定（株主総会議事録・定款）
●取締役会で各取締役への支給額の決定（取締役会議事録）
●実際の支給

この手続きは、株主総会の開催が決算日から３ヶ月以内とされているケースが多い為、役員給与の変更も決算日から３ヶ月以内であれば認められます。

 

（２）事前届出役員給与

これは、事業年度が始まる前にこの先１年間の役員報酬の支給金額と支給時期を届出ておくものです。
その金額は、毎月同一でなくてもかまいません。


特殊支配同族会社の役員給与
平成１８年度法人税改正で、創設された制度です。これはいわゆる「一人オーナー会社」の課税強化を狙った制度です。
 
制度の内容としては、会社の株式の９０％以上がオーナーとその一族により所有されている、常務に従事する役員の過半数が一族で占められている会社のオーナーの役員給与のうち、給与所得控除の金額を法人税の対象とするという制度です。
]]> お金の出入り - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.48 2011-05-29T08:14:03Z 2011-05-30T20:13:13Z taxinspection お金の出入り

【税務署が見てくるポイント】


銀行調査は、公私をしっかり区分！

 

【対策】

この銀行調査というものは、納税者の所得などを調査することが目的です。
 
税務調査において、銀行調査が行われないようにするには、納税者側の帳簿、証憑書類、計算資料などの、いわゆる税務証拠資料の説明により、調査官が銀行調査を要しないとの心証を得る程度まで、調査官の疑問に答えることが必要です。
必ず確認してください。

 

（１）不正防止の管理体制

不正防止の観点から、日常的にチェックできる管理システムを整備しておくべきです。
特に、日々における現金・預金などの出納については、必ず残高チェックなどを実施しておく必要があります。

 

（２）公私混同の防止

これは、大変多いケースで、特に個人事業主の場合であると企業と個人の間での、安易な金銭の貸借や、立替などを行うことができるため、そこを突っ込まれるというパターンが多くあります。
 
自動振替の支払についても、個人的な支払は個人口座から、事務所の支払は事務所の口座から引き落とされるように明確に区分しておく必要があります。

 

（３）残高照合の一致

預金残高と帳簿の残高を照合することは、ごく基本的なことですが、正確な会計処理をする上では、非常に重要なことです。
特に期末においては、残高証明書の残高を照合し、不一致の場合には内容を分析し、
訂正があれば適正な処理をし、なお不一致額があれば、残高調整表を作成しておく必要があります。

 

【税務署が見てくるポイント】


現況調査は、売上金の管理体制を設備！

 

【対策】

現況調査は、不正計算が想定される場合に行われる調査であり、多くの企業の場合は、必ずといっていいほどこの調査が行われています。
事前対策としては、不正防止のチェック・管理体制を整備すること、現金管理、特に売上金の管理体制を整備することが必要となります。

ポイントとしては、以下のようなポイントを抑える必要があります。

 

（１）売上金

売上金は、日々正確に記帳し、現金管理も日々整理し、現金有り高と帳簿残高、証憑書類から計算した残高をチェックし、一致しない場合は、その理由を解明し、適正な処理をする必要があります。

 

（２）現金有り高

日々の現金有り高をチェックしたときは、日計表や金種別明細表を作成し、年月日、時間、チェック者名を記入し、保存しておく必要があります。

 

（３）売り掛け

掛け売上の請求書は、連番の番号が印刷された複写式のものを使用し、失敗したものも破棄せず、欠番がないように保存しておく必要があります。

 

（４）小口現金制度

小口現金制度を採用するなどにより、売上金から諸経費の支払をしないようにして日々預金し、売上金と預金預け入れ額とが容易に照合できるようにする必要があります。
]]> 決算書 - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.49 2011-05-29T08:09:04Z 2011-05-31T22:38:54Z taxinspection 決算書

【税務署が見てくるポイント】


決算書は必ず見られます！

 

【対策】

決算書・申告書の作り方に細心の注意を払う！

 

（１）決算書の作成

 
決算書の作成においては、会社法、会社計算規則、一般に公正妥当と認められる会計処理の基準などに従って作成されなければなりません。
 
●確定決算で損金経理していなければ、税務上損金算入が認められない事項
●確定決算で損金か、その他利益剰余金の区分における積立てで計上していなければ、
　税務上損金算入が認められない事項
●適正な会計処理基準を尊重する事項
●重要性の原則を適用する事項
●期間帰属に関する処理


（２）決算書の分析

決算書の分析は、単に税務調査に備えるためだけでなく、経営上の判断や今後の経営方針を決定するためにも重要なものです。
 
●期間比較・・・勘定分析をするとともに、過年度の実績と比較検討して、　異常変動項目があれば、関係資料などにより内容を確認し、その理由を解明し、資料を保管しておく必要があります。

●同業種比較・・・経営指標などにより、同業種の経営比率と比較検討して、　異常項目につき、自社の特殊性などその理由を解明しておく必要があります。


（３）申告書の作成

作成者以外の人に、損益計算書の当期利益から課税所得の算出、税額計算まで、計算チェックを依頼するなど、誤りがないように正確に作成しなければなりません。
]]> 仕訳伝票、帳簿類、それらに関係する証拠資料 - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.47 2011-05-29T08:09:01Z 2011-05-30T18:02:38Z taxinspection 仕訳伝票、帳簿類、それらに関係する証拠資料

【税務署が見てくるポイント】


取引記録である仕訳伝票、帳簿類、それらに関係する証拠資料がチェックされます！

 

【対策】

経理処理・取引などの日常業務の中で未然に防ごう！

 
税務調査は、本来、調査の通知を受けてからでは遅いのです。
そのため、日常における日々の処理が一番重要です。
 
税務署では、取引記録である仕訳伝票、帳簿類、それらに関係する証拠資料がチェックされるので、日々の会計的事実について、正確な処理をして、証拠資料を整然と漏れなく保管しておく必要があります。
この保管するにあたってのポイントを以下に示します。

 

（１）消費税への対応

消費税が原則課税の場合は、「帳簿及び請求書等」の保存義務に対応できるように帳簿に記載し、要件満たした請求書等を保存しておかなくてはなりません。
 
 

（２）経理処理基準などの作成

勘定科目の判断や決算時に計上する項目などについて、経理処理の基準を作成して、それに基づいて会計処理をすることで、誤りを防止することができます。

 

（３）税務判断を要するものへの対応

会計処理には、税務的判断を要するものが多数あります。
これらの税務判断を要するものについては、法令、判例などを参照にするか、関与税理士に相談することが望ましいです。

 

（４）会社と個人の取引

会社と個人の取引の場合は、特に、客観的な合理性のある内容で契約し、契約書、計算根拠の資料などを保管しておく必要があります。
]]> 売掛金 - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.46 2011-05-29T08:08:57Z 2011-05-30T18:00:40Z taxinspection 売掛金

【税務署が見てくるポイント】

 
●売掛金をチェックされます！

 

【対策】

（１）売掛金残高と
（２）貸倒損失・貸倒引当金
をチェックしましょう。
 
税務調査では売掛金の確認は重要項目の一つです。
 
売掛金とは、サービスなどを提供し、売り上げたにもかかわらず、まだ代金を受け取っていない分の金額のことをいいます。
税務上は、着手金・前金をいただいた時点で、売上計上をしなければなりません。
 
また、代金をまだ頂けていない場合でもサービスの提供・商品の受け渡しが完了した時点で売上計上をしなければなりません。
どういうことかというと顧客からもらうはずの代金をまだもらっていないから売上計上をしていないといったケースが多くあると思います。
 
税務上は、サービスの提供・商品の受け渡しが完了したものを売上と認識するので、税金の計算においては売上を実際の現金の授受とは切り離して考える必要があるためです。
 
そして、結果的に「納めるべき税金を知らぬ間に支払っていない・・・」ということになってしまうのです。
では、どのような対策をしなければならないかということになりますが、２つポイントがあります。

 

（１）売掛金の残高の確認

経理業務において、売掛金の管理は難しい一面があります。
 
たとえば、顧客が依頼をしてきて着手金をもらったり、サービスの提供・商品の受け渡しが完了しているのにもかかわらずに代金をまだいただいていない場合などは、“つけ”としてサービスを提供していることになります。
税務調査では、特に期末までの売掛金は漏れなく計上されているかを重点的に確認します。
 
つまり、着手金やサービスの提供・商品の受け渡しが完了している売上の漏れが無いのかを認していくのです。
 
 

（２）貸倒損失や貸倒引当金の適正かどうかの確認

貸倒れとは、売上計上は行っているのに回収ができていない状態を言います。
 
回収が出来ない状態になれば、いわゆる不良債権となります。
貸倒損失とは、回収できない売掛金を切り捨てる処理のことです。
 
しかし、税務上、貸倒れとして処理できるケースは限られています。
税務上では、相手先が破綻している状態でなければ貸倒処理を認めてはくれません。
 
具体的には、①法的に金銭債権が消滅した場合、②事実上の貸倒れ、③形式上の貸倒れが要件になります。
貸倒引当金とは、貸借対照表に計上される、売掛金や貸付金などの金銭債権に対する将来の取立不能見込み額を見積もったものです。
 
引当金の計上額については、売掛金の残高を正確に合わせていけば、計上金額について指摘されることがあります。
]]> 税務署が見てくるポイント - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.51 2011-05-29T08:08:52Z 2011-05-31T22:36:50Z taxinspection 税務署が見てくるポイント
ここでは、税務署が見てくるポイントに合わせての事前対策のポイントを記載させていただきます。
 
税務調査のよく指摘される箇所をメインで掲載しておりますので、是非、自社ではできているかどうかをチェックしながら、ご覧下さい。


 
人形0001.png 税務署が見てくるの各ポイントについてはこちらをご覧下さい。

・税務署が見てくるポイント
・売掛金支払伝票、帳簿類、それらに関係する証拠資料
・決算書
・お金の出入り
・役員給与

]]> 料金の目安 - ページ管理 tag:test.taxinspection.net,2011://3.45 2011-05-23T10:02:32Z 2011-05-31T16:53:37Z taxinspection 費用の目安

税務調査のご相談

①税務調査のご相談　：　初回無料　※


税務調査の立会報酬

①事前打合せ、シミュレーション等の実施：21,000円～
事前に準備をしておく資料の確認を行います。
当日、税理士は立会いはできても、質問を受けるのは事業主です。

しっかりと受け答えができるよう、責任の所在をはっきりとさせるなど、　税務調査に向けた準備のお手伝いをいたします。

 
②税務調査立会い、折衝等：日額21,000円～
税務調査当日は、万端の準備をしていても、不安なものです。
また、税務官はこちらの問題点のチェックに来ています。

落ち着いて会話をしないと、思わぬ方向へ進んでしまうかもしれません。
また、税務調査を完結させるためには、早く終わらせるための手段もあります。

当日、焦ることのないよう、私ども税理士がサポートいたします。

 
③修正申告書・更正の請求書等の作成：52,500円～
税務調査を終え、何らかの問題が見つかり、納税額が過少であった場合の対応です。
自ら誤りを認めて、正した申告書を修正申告書といい、指示に応じず、裁判所主導の手続きを更正といいます。

 
④交通費等：実費
 
※当事務所では、ご相談者との信頼関係に基づく責任ある相談を心掛けております。
　ご氏名、会社名等を伏せてのご相談には回答させて頂くことができません。
　あしからず、ご了承ください。
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